Последние годы в мире ускорились тенденции увеличения прозрачности собственности компаний и контроля за отмыванием средств, полученных незаконным путем. Украина не стала исключением из этого тренда. Уже с июля 2021 у нас начали действовать суровые требования по открытию информации о конечных владельцах юридических лиц.
В связи с этим возникает очень много вопросов: когда, кому и как подавать такую информацию? Какова ответственность за ее непредоставление или несвоевременное предоставление?
К какому времени необходимо открыть информацию о конечном бенефициарном владельце
С 11 июля 2021 все юридические лица зарегистрированы в Украине должны подать информацию о конечном бенефициарном владельце (далее по тексту – КБВ) в течение 3-х месяцев (см. п. 6 раздела X Закона Украины № 361-IX от 6 декабря 2019 года и приказ Минфина № 163 от 16 марта 2021 года «Об утверждении Положения о форме и содержании структуры собственности»).
Таким образом, до 11 октября 2021 року большинство юридических лиц, чьи учредители (собственники, участники, члены руководящих органов) подпадают под определение КБВ, обязаны внести информацию о КБВ в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований (далее по тексту – ЕГР).
Кто должен открывать своих конечных бенефициарных владельцев
Исчерпывающий перечень юридических лиц, которые могут не открывать информацию о КБВ, определено п. 9 ч. 2 ст. 9 Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований» (далее по тексту – Закон «О регистрации»).
Так, обязаны открывать свои КБВ все юридические лица, кроме: политических партий, структурных образований политических партий, профессиональных союзов, их объединений, организаций профсоюзов, предусмотренных уставом профсоюзов и их объединений, творческих союзов, местных ячеек творческих союзов, организаций работодателей, их объединений, адвокатских объединений, торгово-промышленных палат, объединений совладельцев многоквартирных домов, религиозных организаций, государственных органов, органов местного самоуправления, их ассоциаций, государственных и коммунальных предприятий, учреждений, организаций.
Какие документы необходимо подать о своих конечных бенефициарных владельцах и каков порядок предоставления
Пакет документов по КБВ для подачи государственному регистратору может меняться в зависимости от статуса участников юридического лица – резидент или нерезидент. Для нерезидентов дополнительно необходимо подать легализованные (апостилированные или легализованные в посольстве) документы с нотариально удостоверенным переводом, подтверждающие их правовой статус за рубежом.
Обращаем внимание, если сведения о КБВ в ЕГР находятся в актуальном состоянии, для их обновления в этом реестре Вы все равно обязаны подать государственному регистратору следующие документы:
- заявление о государственной регистрации юридического лица (кроме общественных формирований и органов власти) – форма 2 или заявление о государственной регистрации юридического лица – общественного формирования – форма 4;
- структура собственности по форме и содержанию, определенными в соответствии с Положением о форме и содержании структуры собственности, утвержденного приказом Минфина № 163 от 16 марта 2021 года;
- извлечение, выписка или иной документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юридического лица – нерезидента в стране его местонахождения – в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо – нерезидент;
- нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего личность, которая является КБВ юридического лица, – для физического лица – нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра – для физического лица – резидента.
Структура собственности готовится в произвольной форме и является схематичным изображением, на котором указаны все лица, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом самостоятельно или совместно с другими лицами. В структуре собственности нужно указать размер участия каждого из владельцев, а также указать лиц, которые независимо от способа владения имеют возможность значительного влияния на руководство или деятельность юридического лица. Кроме этого, необходимо указывать описание осуществления и характер решающего влияния КБВ на деятельность юридического лица.
Образцы составления схематического изображения структуры собственности обнародованы на официальном веб-сайте Министерства финансов Украины в рубрике «Финансовый мониторинг» и доступны по ссылке.
Также обновления в ЕГР сведений о КБВ возможно как во время совершения отдельного регистрационного действия в соответствии с ч. 4 ст. 17 Закона о регистрации, так и при проведении других регистрационных действий, при совершении которых предусмотрено предоставление документов для установления сведений о КБВ.
| Вы можете самостоятельно изобразить структуру собственности, если у Вас есть свободное время, но когда структура сложная и у Вас недостаточно информации, то лучше обратиться за помощью к юристам. |
Дополнительно обращаем внимание, что для физического лица – резидента Украины необходимо подавать нотариально заверенную копию паспорта гражданина Украины, кроме случаев, когда у вас ID-карта (паспорт оформлен с применением средств Единого государственного демографического реестра).
Нерезиденты должны подавать документы, выданные в соответствии с законодательством иностранного государства и легализованы в установленном законодательством порядке. При этом документ, изложенный на иностранном языке, должен быть переведен на государственный язык с заверением верности перевода с одного языка на другой или подписи переводчика в установленном законодательством порядке.
Особенности обновления информации о конечном бенефициарном владельце
Заполняя соответствующую форму заявления с целью обновления сведений о КБВ в ЕГР, на первой странице заявления в разделе «Состояние сведений о конечном бенефициарном владельце юридического лица» необходимо поставить отметку напротив «сведения нуждаются в обновлении» и заполнить страницу 2 заявления. Если же лиц, являющихся КБВ, больше одного, то заполняется соответствующее листов страницы 2 заявления, при этом в поле «Сведения о конечном бенефициарном владельце юридического лица» проставляется соответственно символ и число «№1», «№2» и т. д.
Это еще не все, в дальнейшем юридические лица обязаны предоставлять ежегодное подтверждение информации о конечных бенефициарных владельцах. Такое подтверждение предоставляется в течение 14 календарных дней, следующих за днем регистрации юридического лица.
То есть, если, например, юридическое лицо было зарегистрировано 10 марта (не важно, какого именно года), то до 24 марта Вы обязаны предоставлять ежегодное подтверждение сведений о КБВ по форме 6 (начиная с 2022).
| Подтверждать информацию о КБВ необходимо ежегодно в течение 14 календарных дней с даты регистрации юридического лица! |
Кроме этого, в случае, когда КБВ юридического лица изменился, информацию о таких изменениях необходимо предоставлять в течение 30 рабочих дней со дня их возникновения.
Ответственность за непредоставление или несвоевременное предоставления информации о конечном бенефициарном владельце
Кодекс Украины об административных правонарушениях (далее – КУоАП) устанавливает ответственность в виде наложения штрафа на руководителя юридического лица или иного уполномоченного лица в размере от 17 000 до 51 000 гривен (ч. 6 ст. 166-11 КУоАП) за непредоставление или несвоевременное предоставления государственному регистратору информации о конечном бенефициарном владельце юридического лица, или о его отсутствии, или документов для подтверждения сведений о конечном бенефициарном владельце юридического лица (в том числе и структуры собственности юридического лица).
Таким образом, протоколы о наложении штрафов будут составляться Министерством юстиции Украины (ч. 1. ст. 255 КоАП), а затем отправляться в суд для привлечения к ответственности.
В частности, Минюст обнаружив факт непредоставления юридическим лицом государственному регистратору информации о КБВ юридического лица, заказным письмом информирует об этом руководителя соответствующего юридического лица или лица, уполномоченного действовать от имени такого юридического лица (исполнительного органа). В таком письме должно быть требование обратиться такому лицу в месячный срок в Минюст для составления протокола об административном правонарушении, предусмотренного ч. 6 ст. 166-11 КУоАП.
При этом законодательством не урегулирован вопрос последствий такого не обращения лица в Минюст и дальнейшего порядка привлечения его к ответственности в таком случае. Отметим, что постановления о привлечении к административной ответственности принимаются судом, который определяет размер штрафа (от 17 000 до 51 000 гривен) и проверяет обстоятельства дела и соблюдения Минюстом порядка привлечения к ответственности.
Проблемы в работе с банками через обновление сведений о конечном бенефициарном владельце
Могут возникнуть проблемы с банками. Поскольку банки и финансовые учреждения являются субъектами финансового мониторинга, которые обязаны сообщать Государственной службе финансового мониторинга о разногласиях между сведениями по КБВ клиента в едином государственном реестре, и о КБВ, полученной в результате осуществления надлежащей проверки клиента. Учитывая указанные обстоятельства, банки и финансовые учреждения могут остановить обслуживание или вообще отказаться предоставлять услуги, пока клиент официально не раскроет КБВ в соответствии с требованиями законодательства.
Итак, поддержание актуальной информации о конечных бенефициарных владельцах в государственном реестре становится необходимым условием использования услуг банков и других финансовых учреждений.
Команда Forward Advisors с радостью поможет Вам провести анализ существующей структуры собственности, получить необходимые документы, подготовить схему собственности и обновить информацию о КБВ. Также мы ежегодно своевременно будем напоминать Вам о необходимости обновления информации. Вы всегда можете на нас положиться.
